گزارش عملکرد مالیاتی نشان می دهد که سال گذشته نسبت مالیات -GDP از 2 ٪ فراتر رفته است.
در برنامه توسعه هفتم ، هدف قرار دادن نسبت مالیات -به -GDP (تولید ناخالص داخلی) 10 ٪ ، به عنوان منبع اصلی بودجه دولت است. در برنامه هفتم ، تحول سیستم مالیاتی با نزدیک شدن به نقش مالیات در اقتصاد ، ایجاد پایگاه های مالیاتی جدید ، جلوگیری از فرار مالیاتی و تقویت نقش راهنمایی های مالیاتی و مقررات در اقتصاد ، تأکید بر رونق عدالت مالیاتی و عدالت مالیاتی به عنوان هدف تعیین می شود.
همچنین لازم به ذکر است که یکی از شاخص های اصلی در تجزیه و تحلیل ساختار مالی دولت ها ، نسبت درآمدهای مالیاتی به تولید ناخالص داخلی است. این شاخص نشان می دهد که تولید ملی از طریق مالیات چقدر ارائه می شود. این نسبت نه تنها نشان دهنده کارآیی سیستم مالیاتی است ، بلکه شفافیت اقتصادی ، دامنه فرار مالیاتی و کیفیت سیاست های مالی را نیز روشن می کند.
کاهش مداوم نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی:
در سالهای اولیه (2016 تا 1397) نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی 5 ٪ بود ، اما از سال 1398 این نسبت در 1400 و 1401 به حدود 3.5 ٪ کاهش یافت.
این کاهش ، با وجود رشد اسمی درآمدهای مالیاتی ، نشان دهنده رشد شدیدتر تولید ناخالص داخلی اسمی است که بیشتر به دلیل تورم و افزایش قیمت های عمومی نسبت به تولید واقعی است.
بهبود نسبی در سال 1402:
در سال 1402 ، ما شاهد افزایش 4.6 ٪ هستیم که می تواند نشانه تلاش دولت برای تقویت سیستم مالیاتی یا کنترل فرار مالیاتی باشد.
پس از 6 سال ، نسبت مالیات به تولید به 5 ٪ رسید
جالب اینجاست که این نسبت در سال 1403 و پس از 6 سال به 5 ٪ بازگشت. سال گذشته حدود 1229 تلاش مالیاتی جمع آوری شد. سال گذشته تولید ناخالص داخلی با قیمت بازار 24000 نفر بود. بر این اساس ، نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی 5 ٪ است.
چالش ها و عواقب:
نسبت مالیات پایین به تولید ناخالص داخلی (در مقایسه با میانگین جهانی حدود 10 ٪ و در برخی از کشورهای توسعه یافته تا 20 ٪) نشانگر ظرفیت استفاده نشده مورد استفاده در سیستم مالیاتی ایران است.
این می تواند وابستگی دولت به درآمدهای نفت یا وام را افزایش دهد ، که این امر پایداری مالی کشور را تهدید می کند.
کاهش درآمدهای مالیاتی به تولید ناخالص داخلی در سالهای اخیر می تواند به دلیل ضعف ساختاری در سیستم مالیاتی ، فرار گسترده مالیاتی ، معافیت های غیر ضروری و رشد غیرمولد بخش هایی از اقتصاد باشد. پیشنهاد می شود این شاخص را بهبود بخشد:
گسترش پایه مالیات با از بین بردن معافیت های غیر ضروری.
توسعه سیستم های مالیاتی هوشمند برای کاهش فرار مالیاتی.
تقویت شفافیت مالی بنگاه ها و موسسات ؛
تراز کردن سیاست های مالی با هدف افزایش درآمد پایدار غیر نفتی.
مروری بر قانون برنامه توسعه هفتم نشان می دهد که این برنامه بر ایجاد پایگاه های مالیاتی جدید و متنوع تأکید دارد.
جلوگیری از فرار مالیاتی:
برنامه هفتم به دنبال ایجاد ابزاری برای کاهش فرار مالیاتی است.
نقش راهنمایی و مقررات مالیاتی را تقویت کنید:
برنامه هفتم بر استفاده از مالیات به عنوان ابزاری برای هدایت سرمایه گذاری به بخش های تولید و فعالیت های اقتصادی مفید تأکید دارد.
عدالت مالیاتی:
برنامه هفتم به دنبال ایجاد یک سیستم مالیاتی عادلانه است که بار مالیاتی را به طور عادلانه بین افراد و گروه های جامعه تقسیم می کند.
استانی تشویق می کند:
در برنامه هفتم ، 10 ٪ از این درآمد با افزایش 50 درصدی درآمد مالیاتی به استان ها اختصاص می یابد.
تأثیر بر تولید:
برنامه هفتم بر جذابیت فعالیتهای تولید و هدایت سرمایه گذاری به این بخش تأکید دارد.
افزایش مالیات بر ارزش افزوده:
برنامه هفتم افزایش تدریجی مالیات بر ارزش افزوده را پیش بینی می کند.
کاهش مالیات بر درآمد قانونی:
در برنامه هفتم ، کاهش تدریجی مالیات بر درآمد افراد حقوقی پیش بینی شده است. به طور کلی ، برنامه توسعه هفتم به دنبال ایجاد یک سیستم مالیاتی مدرن و کارآمد است که می تواند نقش مهمی در بودجه دولت ، حمایت از تولید و عدالت مالیاتی داشته باشد.
منبع: tasnim
